Nová transakčná daň je v platnosti od 1. 4. 2025 a viacerým podnikateľom robí vrásky na čele. Dôvodom je, že podnikatelia musia z odchádzajúcich platieb (debetov) odvádzať novú daň (pozn. niektoré platby, napríklad platby do Sociálnej poisťovne, sú od tejto dane oslobodené).
Samotnú daň strháva banka automaticky po vykonaní transakcie. Mimochodom, užitočným tipom, ako sa tejto dani vyhnúť, je realizovať čo najviac platieb prostredníctvom platobnej karty – tie sú totiž od transakčnej dane oslobodené. V prípade, že ste živnostník, uplatňujete si paušálne výdavky a máte podnikateľský aj súkromný účet v tej istej banke, za prevod medzi týmito účtami túto novú daň neplatíte.
Vráťme sa však späť k téme, ako môže podnikateľ ušetriť peniaze pri transakčnej dani. Jedným z riešení je využitie inštitútu súhrnných faktúr – často označovaných aj ako zberné faktúry.
Čo je to súhrnná faktúra?
Predstavte si situáciu, že vlastníte obchod a pekáreň vám každý deň doručí pečivo spolu s faktúrou, ktorú musíte obratom uhradiť. Za mesiac sa vám tak nahromadia desiatky faktúr. Riešením však môže byť vystavenie jednej súhrnnej faktúry zo strany dodávateľa tovaru (alebo aj služby).
Pekáreň na základe § 75 ods. 1 zákona o DPH môže za dodávky pečiva vystaviť súhrnnú faktúru, ktorá však môže pokrývať maximálne dodávky za obdobie jedného kalendárneho mesiaca. V tejto jednej faktúre budú zahrnuté všetky jednotlivé položky. Vy ako obchodník tak vykonáte len jednu platbu namiesto desiatok, čím sa zníži počet individuálnych transakcií a zároveň aj celková výška transakčnej dane.
„Platiteľ a zdaniteľná osoba, ktorá nie je platiteľom, môže vyhotoviť za viac samostatných dodaní tovaru alebo služby alebo za viac platieb prijatých pred dodaním tovaru alebo dodaním služby súhrnnú faktúru, ktorá môže pokrývať najviac obdobie kalendárneho mesiaca; faktúra sa musí vyhotoviť do 15 dní od skončenia kalendárneho mesiaca.“, píše sa v zákone.
Treba však zdôrazniť, že využitím súhrnnej faktúry sa transakčnej dani úplne nevyhnete. Oplatí sa to najmä vtedy, keď sú vaše mesačné transakcie s daným obchodným partnerom vyššie než 10 000 eur. To je totiž hranica, nad ktorou sa výška transakčnej dane už nezvyšuje – sadzba je 0,4 % z objemu transakcie, no maximálna výška dane za jednu transakciu je stanovená na 40 eur.
Nájdite si svojho účtovníka
Pre lepšiu predstavu si predstavte, že za mesiac 10-krát hradíte faktúru vo výške 1 500 eur tomu istému obchodnému partnerovi. To znamená, že na transakčnej dani zaplatíte 10 x 6 eur, teda 60 eur, ktoré odvediete štátu. V prípade, ak uhradíte len jednu súhrnu faktúru vo výške 15 000 eur, zaplatíte len 40 eur na novej dani (keďže sa uplatňuje strop 0,04 % maximálne do 10 000 eur). Samozrejme, čím viac menších faktúr platíte mesačne a presahujú sumu 10 000 eur v súčte, tak tým viac môžete ušetriť.
Pri zavádzaní súhrnných faktúr je samozrejme nevyhnutné zabezpečiť, aby boli všetky kroky v súlade s platnými právnymi predpismi a aby boli podmienky vystavovania súhrnných faktúr riadne dohodnuté a zdokumentované v zmluvách s dodávateľmi.