Transakčná daň už platí nejaký čas a spôsobuje vrásky mnohým podnikateľom a to bez ohľadu na to, či ide o veľkých alebo malých hráčov. Dôvod je jednoduchý, táto daň zvyšuje náklady na podnikanie. Hoci sa sadzby 0,4 % (pri online prevode) alebo 0,8 % (výber hotovosti) môžu zdať zanedbateľné, v praxi ide o sumy, ktoré sa môžu na konci roka vyšplhať na stovky až tisíce eur v závislosti od toho, ako veľký subjekt ste. A to bez ohľadu na to, či dosiahnete zisk alebo nie.
Pre lepšiu predstavu si predstavte, že ste živnostník alebo malý podnikateľ, ktorý predáva tovar za 1 000 eur. Nákupná cena tovaru bola 900 eur, teda váš hrubý zisk je 100 eur. Na to, aby ste tovar nadobudli, ste zaplatili 900 eur, pričom pri tejto transakcii vám štát strhol 3,6 eura ako transakčnú daň. Znamená to, že z vášho hrubého zisku si štát vzal 3,6 %, a to len za jediný nákup.
Transakčná daň tak ovplyvňuje každého podnikateľa, bez výnimky. Otázkou teda je: Ako je možné na tejto dani ušetriť? V nasledujúcich riadkoch vám prinášame niekoľko praktických tipov, ktoré vám môžu pomôcť znížiť výšku tejto povinnosti.
Čo podlieha transakčnej dani?
Zdaňujú sa finančné operácie, pri ktorých dochádza k odpísaniu peňazí z účtu daňovníka. V tomto prípade sadzba je 0,4 % z transakcie, maximálne však 40 eur. Ďalším predmetom dane je používanie platobnej karty vydanej k transakčnému účtu, kde sa účtuje 2 eurá ročne. V prípade výberu hotovosti je transakčná daň 0,8 % bez toho, aby existoval nejaký horný limit.
Daň sa platí najmä pri úhradách faktúr, splátkach úverov, platbách za energie a podobne. Týka sa dokonca aj vyplácanie mzdy zamestnancom.
Naopak, prijaté platby, teda peniaze, ktoré vám prídu na účet, tejto dani nepodliehajú. Zákon však obsahuje aj konkrétne výnimky, napríklad platby do Sociálnej poisťovne, zdravotných poisťovní či iných štátnych inštitúcií, ktoré sú od dane oslobodené.
Nájdite si svojho účtovníka
Ako môžete transakčnú daň minimalizovať?
Uprednostnite platby kartou
Transakčná daň sa vzťahuje najmä na prevody z účtu, nie však na platby kartou pri pokladni. Ak máte možnosť zaplatiť za tovar či služby kartou, urobte tak, vďaka tomu sa vyhnete transakčnej dani z prevodu.
Využívajte platobné brány
Rovnako sú od dane oslobodené aj platby vykonané cez platobné brány, napríklad pri online nákupoch, kde zadávate údaje z platobnej karty. Oslobodené sú aj platby cez platformy ako Apple Pay, Google Pay a podobne.
Presuny medzi vlastnými účtami
Ak máte podnikateľský a súkromný účet vedený v tej istej banke, môžete si medzi nimi prevádzať peniaze bez toho, aby ste zaplatili daň. Toto však platí len pre fyzické osoby, teda podnikateľov (živnostníkov). Ak využívate paušálne výdavky, tak môže ísť pre vás o riešenie, ako sa vyhnúť transakčnej dani úplne. V prípade právnických osôb, ako sú s.r.o., sa prevody medzi firemným účtom a účtom spoločníka považujú za samostatné subjekty a podliehajú dani.
Požiadajte o súhrnnú faktúru
Ak vám dodávateľ vystavuje veľa faktúr, požiadajte ho o súhrnnú faktúru. Napríklad, ak vám mesačne vystaví 15 faktúr po 1 000 eur, zaplatíte 60 eur na transakčnej dani. Ak vám však vystaví jednu faktúru na 15 000 eur, zaplatíte len 40 eur, keďže to je maximálny strop.
Uskutočnite vzájomný zápočet
Ak ste s obchodným partnerom zároveň dodávateľom aj odberateľom, oplatí sa vzájomný zápočet. Napríklad, ak jednej firme dodáte tovar za 5 000 eur a ona vám za 4 500 eur, transakčná daň sa vypočíta len z rozdielu – teda z 500 eur.
Môžem sa dani vyhnúť, keď firmu alebo účet presuniem do zahraničia?
Založenie účtu v zahraničí alebo presun firmy mimo Slovenska ešte neznamená, že transakčnej dani uniknete. Podľa zákona je daňovníkom každá fyzická alebo právnická osoba, ktorá má sídlo, miesto podnikania alebo vykonáva činnosť na Slovensku.
Ak teda máte účet v zahraničí, ale transakcie súvisia s vaším podnikaním na Slovensku, ste povinný túto daň vypočítať a odviesť sami. Zmena daňovej rezidencie si navyše vyžaduje reálny presun životného centra do iného štátu, čo treba riadne preukázať.