Daň z motorových vozidiel. Kto každý a kedy ju musí platiť?

Spolu s podnikaním idú ruka v ruke aj rôzne povinnosti, hlavne dane. Okrem daňových licencií, musíme platiť aj Daň z motorových vozidiel. Túto problematiku rieši Zákon č. 361/2014 Z. z. o dani z motorových vozidiel a o zmene a doplnení niektorých zákonov. Poďme sa na túto problematiku pozrieť spolu nižšie, komu vzniká povinnosť uhradiť túto daň kedy.

Daň z motorových vozidiel

Čo je predmetom dane

Predmetom tejto dane je vozidlo kategórie M (osobný automobil, autobusy), N (nákladné vozidlá), L (mopedy, motocykle, trojkolky, štvorkolky) a O (prípojné vozidlá), ktoré sú evidované v Slovenskej republike a používajú sa na podnikanie alebo inú samostatnú zárobkovú činnosť (ďalej len „podnikanie“) v zdaňovacom období.

Dôležité je spomenúť, že pri posudzovaní, či ste povinný zaplatiť túto daň, nezáleží na tom, ako často ste auto používali na podnikanie a či bolo zaradené v obchodnom majetku alebo nie, podstatné je, či ste ho použili a uplatnili si výdavky. Stačí, že ste ho použili len jeden deň.

Tieto vozidlá nie sú predmetom dane

Predmetom dane nie sú vozidlá, ktoré majú pridelené zvláštne evidenčné číslo, ktoré obsahuje písmeno M, H alebo S v zmysle § 127 ods. 6, 8 a 9 zákona č. 8/2009 Z. z. , a sú určené na vykonávania špeciálnych činností (napr. vozidlo, ktoré nie je určené na prepravu,..).

Daňou z motorových vozidiel sa nezdaňujú dopravné prostriedky kategórie:

• T, C – kolesové a pásové traktory
• R – prípojné vozidlo za traktor
• S – ťahaný vymeniteľný stroj za T, C
• P – pracovný stroj
• LS – snežné skútre
• V – ostatné vozidlá

Existujú tiež ďalšie výnimky, napríklad vozidlá záchrannej služby, horskej služby a podobne.

Reklama

Nájdite si svojho účtovníka

Tomas Csiba

Spoločnosť bola založená v roku 1992. Od roku 2007 poskytujeme nasledovné služby: - komplexné vedenie účtovníctva (podvojné, jednoduché a mzdové) - daňové a účtovné poradenstvo - nadväzujúce ekonomicko-poradenské činnosti

Pozrieť profil

Martin Šlapanský

Účtovníctvo šité na mieru. Individuálny prístup, odborné poradenstvo. Sústreďte sa na svoj biznis, o účtovníctvo sa postaráme my, rýchlo, presne a profesionálne. Naša prax a odborné znalosti sú zárukou vašej spokojnosti.

Pozrieť profil

Registrujte si svoj profil zadarmo

Tomas Csiba

Spoločnosť bola založená v roku 1992. Od roku 2007 poskytujeme nasledovné služby: - komplexné vedenie účtovníctva (podvojné, jednoduché a mzdové) - daňové a účtovné poradenstvo - nadväzujúce ekonomicko-poradenské činnosti

Pozrieť profil

Martin Šlapanský

Účtovníctvo šité na mieru. Individuálny prístup, odborné poradenstvo. Sústreďte sa na svoj biznis, o účtovníctvo sa postaráme my, rýchlo, presne a profesionálne. Naša prax a odborné znalosti sú zárukou vašej spokojnosti.

Pozrieť profil

Registrujte si svoj profil zadarmo

Kto je povinný platiť daň z motorového vozidla

Daňovníkom je fyzická osoba alebo právnická osoba, ktorá

1. je ako držiteľ vozidla zapísaná v doklade,
2. má v doklade ako držiteľa vozidla zapísanú svoju organizačnú zložku,
3. používa vozidlo, v ktorého doklade je ako držiteľ vozidla zapísaná osoba, ktorá zomrela, zanikla alebo bola zrušená,
4. používa vozidlo, v ktorého doklade je ako držiteľ vozidla zapísaná osoba, ktorá nepoužíva vozidlo na podnikanie, alebo
5. je zamestnávateľom a vypláca zamestnancovi cestovné náhrady za použitie vozidla, ktoré sa nepoužíva na podnikanie.

Vo všeobecnosti je ním fyzická osoba alebo právnická osoba, ktorá je ako držiteľ vozidla zapísaná v doklade vozidla a používa vozidlo evidované v Slovenskej republike na podnikanie.

Kedy je daň z motorového vozidla splatná

Platba dane z motorových vozidiel je splatná vždy rok dozadu a to k 31.1. nasledujúceho roka. Teda napríklad daň z motorového vozidla za rok 2024 je splatnou k 31.1.2025.

Ako sa vypočítava daň z motorového vozidla

Dôležité pri výpočte dane z motorového vozidla je správne posúdenie základu dane. Čo to ale znamená? Základ dane pre vozidlo kategórie L, M a N, ktorého jediným zdrojom energie je elektrina (elektromobil), sa určuje v závislosti od výkonu motora v kW. Základ dane pri osobnom vozidle (kategórie L1e až L7e a M1) je zdvihový objem valcov motora v cm3 uvedený v doklade vozidla.

Pri vozidlách M2 a M3, N1 až N3 a O1 až O4 základom dane je ich najväčšia technicky prípustná celková hmotnosť alebo celková hmotnosť v tonách a počet náprav podľa dokladu.

Zníženie a zvýšenie ročnej sadzby

Predtým, ako prejdeme k samotným výškam dane, je potrebné poznať ešte vek vozidla. Dôvodom je, že na základe jeho veku, je daň upravená smerom hore alebo dole a to nasledovne:

Zníženie a zvýšenie ročnej sadzby dane M1, N1, N2, O1 až O3

• 0-36, -25 %
• 37-72, -20 %
• 73-108, -15 %
• 109-144, 0 %
• 145-156, +10 %
• 157 a viac, +20 %

Ročná sadzba dane podľa § 6 sa pre úžitkové vozidlo kategórie O4 zníži o 60%.

Zníženie a zvýšenie ročnej sadzby dane M2, M3 a N3

• 0-36,-50 %
• 37-72, -40 %
• 73-108, -30 %
• 109-144, -20 %
• 145-156, -10 %
• 157 a viac 0 %

Úprava ročnej sadzby dane pre hybridné autá, s pohonom na zemný a vodíkový plyn

Dôležité je ešte povedať, že v prípade hybridných vozidiel, s pohonom na stlačený zemný plyn (CNG) alebo skvapalnený zemný plyn (LNG) a motorového vozidla na vodíkový pohon, je ročná sadzba dane v závislosti od mesiaca prvej evidencie vozidla, ešte znížená o 50 %.

Ročné sadzby dane

vozidlo kategórie L a M1, ktorého jediným zdrojom energie je elektrina

vozidlo kategórie L a M1

Ročné sadzby dane

vozidlo kategórie N1, ktorého jediným zdrojom energie je elektrina

vozidlo kategórie N1

Ročné sadzby dane

vozidlo kategórie M2 a N2

Ročné sadzby dane

vozidlo kategórie M3, N3 s kódom druhu karosérie BA alebo BB

Ročné sadzby dane

vozidlo kategórie N3 s kódom druhu karosérie BC alebo BD

Ročné sadzby dane

vozidlo kategórie O

Informácie vyššie majú len informatívny charakter a boli spracované na základe Finančnej správy a Zákon č. 361/2014 Z. z. Zákona o dani z motorových vozidiel a o zmene a doplnení niektorých zákonov. Ich autor nezodpovedá za ich presnosť a aktuálnosť.